ITR Meaning in Hindi: हमारा संविधान नागरिकों को कई तरह के अधिकार प्रदान करता है, ताकि नागरिक देश के भीतर एक गरिमामयी जीवन जी सकें, किन्तु अधिकारों के विपरीत नागरिकों के देश के प्रति कुछ कर्तव्य भी हैं, जिनमें समय पर आयकर (Income Tax) का भुगतान करना एक महत्वपूर्ण कर्तव्य है।
आयकर से हम सभी वाकिफ़ हैं, यह केंद्र सरकार द्वारा वसूला जाने वाला एक प्रत्यक्ष कर (Direct Tax) है, जो नागरिकों की आय पर आय के अनुसार अलग-अलग दरों से आरोपित किया जाता है। आज इस लेख के माध्यम से चर्चा करेंगे आयकर से संबंधित एक महत्वपूर्ण विषय आयकर रिटर्न (Meaning of ITR) की, समझेंगे आयकर रिटर्न या ITR क्या होता है? ITR कौन भर सकता है? ITR क्यों भरा जाता है तथा ऑनलाइन ITR कैसे भरा जाता है।
ITR क्या होता है?
ITR का पूरा नाम Income Tax Return है जिसे हिन्दी में आयकर रिटर्न कहा जाता है, ITR किसी व्यक्ति का एक वित्तीय वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) के दौरान सम्पूर्ण वित्तीय लेखा-जोखा होता है, जिसे आयकर विभाग में दाखिल करना होता है। इसके अंतर्गत उस वित्तीय वर्ष के दौरान व्यक्ति द्वारा समस्त स्रोतों से अर्जित आय, खर्च, निवेश, कुल भुगतान किया गया कर, समस्त देनदारियाँ आदि शामिल होती हैं। इस दस्तावेज के माध्यम से कोई व्यक्ति एक वर्ष की समस्त आर्थिक लेन-देन की जानकारी सरकार को देता है।
ITR कौन भर सकता है?
जैसा कि, हमनें ऊपर बताया आयकर रिटर्न या ITR किसी व्यक्ति का एक वित्त वर्ष के दौरान सम्पूर्ण आर्थिक लेखा-जोखा है अतः इसे किसी भी व्यक्ति द्वारा भरा जा सकता है, चाहे उसकी वार्षिक आय कर के अधीन आती हो अथवा नहीं। हालाँकि ऐसे व्यक्ति, जिनकी वार्षिक आय 2.5 लाख से कम है उनके लिए आयकर रिटर्न भरना अनिवार्य नहीं है ऐसे व्यक्ति जीरो ITR भर सकते हैं।
यह भी पढ़ें:
- शेयर बाजार में Intraday Trading और Delivery Trading क्या हैं और इनमें क्या अंतर है?
- Government Bonds in Hindi: सरकारी बॉन्ड क्या होते हैं? कितने प्रकार के होते हैं तथा इन्हें कैसे खरीद सकते हैं?
- Equity Market और Commodity Market क्या हैं और इन दोनों में क्या अंतर है?
गौरतलब है कि, आयकर रिटर्न (Income Tax Return) दाखिल करना आयकर (Income Tax) भरना नहीं है यह मात्र किसी व्यक्ति का आर्थिक ब्यौरा होता है। ऐसे सभी व्यक्ति, जिनकी वार्षिक आय 2.5 लाख रुपयों से अधिक हो उनके लिए आयकर रिटर्न भरना अनिवार्य है। इसके अलावा भारत में पंजीकृत किसी भी फर्म अथवा कंपनी के लिए आयकर रिटर्न भरना अनिवार्य है, इस स्थिति में उनकी आय मायने नहीं रखती।
आयकर रिटर्न (ITR) के विभिन्न फार्म
आयकर विभाग द्वारा आयकर रिटर्न (Income Tax Return) भरने के लिए 7 अलग-अलग फॉर्म जारी किये जाते हैं, प्रत्येक व्यक्ति को उसकी आय अथवा आय के स्रोतों के आधार पर किसी एक फॉर्म को भर के जमा करना होता है। आइए जानते हैं आयकर विभाग द्वारा जारी किये जाने वाले प्रत्येक फॉर्म तथा इन्हें भरने के लिए आवश्यक शर्तों को-
#1 ITR-1 (सहज)
यह निवासी व्यक्तियों (Resident Individuals) द्वारा दाखिल किया जाता है, जिनकी अधोलिखित स्रोतों यथा वेतन, एक घर की संपत्ति, अन्य स्रोत (लॉटरी तथा घुड़दौड़ की जीत से प्राप्त आय तथा कैपिटल गेन को छोड़कर), कृषि (₹ 5,000 तक की आय) से कुल वार्षिक आय 50 लाख तक हो। इसके अतिरिक्त कोई व्यक्ति, जो किसी कंपनी में निदेशक (Director) के पद पर है, किसी गैर-सूचित कंपनी (Unlisted) में शेयरधारक है, भारत के बाहर कोई परिसंपत्ति रखता है, ITR-1 को भरने के लिए योग्य नहीं होगा।
#2 ITR-2
यह ऐसे व्यक्तियों अथवा हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) द्वारा भरा जाता है, जिनकी व्यवसाय तथा पेशे (Business and Profession) के अतिरिक्त अन्य स्रोतों से आय होती है। गौरतलब है कि, ITR-1 के विपरीत यहाँ अन्य किसी प्रकार के प्रतिबंध शामिल नहीं हैं, उदाहरण के तौर पर ITR-1 में केवल एक घर की संपत्ति से होने वाली आय की स्थिति में ही भरा जा सकता था, जबकि यहाँ ऐसी कोई शर्त नहीं है।
#3 ITR-3
यह ITR-2 का और अधिक विस्तृत रूप है, यह फॉर्म भी निवासी व्यक्तियों तथा हिन्दू अविभाजित परिवारों के लिए है, ITR-2 के विपरीत इसे किसी व्यवसाय तथा पेशे (Business and Profession) से प्राप्त आय की स्थिति में भरा जा सकता है।
#4 ITR-4 (सुगम)
यह फॉर्म निवासी व्यक्तियों, HUFs तथा फर्मों (LLP के अतिरिक्त) के लिए है, जिनकी एक घर की संपत्ति, कृषि (₹ 5,000 तक की आय) एवं आयकर अधिनियम की धारा 44AD, 44ADA तथा 44AE के तहत व्यवसाय एवं पेशे से प्राप्त कुल आय 50 लाख तक हो। ITR-1 की तरह यदि कोई व्यक्ति, जो किसी कंपनी में निदेशक (Director) के पद पर है, किसी गैर-सूचित कंपनी (Unlisted) में शेयरधारक है, भारत के बाहर कोई परिसंपत्ति रखता है, ITR-4 कोई भरने के लिए योग्य नहीं होगा।
#5 ITR-5
यह फॉर्म किसी (i) व्यक्ति, (ii) HUF, (iii) कंपनी तथा (iv) ITR-7 दाखिल करने वाले व्यक्ति को छोड़कर अन्य जैसे Limited Liability Partnership (LLPs), Firms, Association of Persons, Cooperative Societies आदि द्वारा भरा जाता है।
#6 ITR-6
यह फॉर्म कंपनियों द्वारा भरा जाता है, जो कंपनी अधिनियम के तहत पंजीकृत हैं तथा आयकर अधिनियम की धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं करती हैं।
#7 ITR-7
यह ऐसे व्यवसाय सहित उन सभी लोगों के लिए है, जिन्हें आयकर अधिनियम की धारा 139(4A), धारा 139(4B), धारा 139(4C), धारा 139(4D), धारा 139 (4E) या 139 (4F) के तहत आयकर रिटर्न फाइल करना आवश्यक है। इस श्रेणी में मुख्यतः धार्मिक ट्रस्ट, राजनीतिक दल, अस्पताल, समाचार संस्थाएं, विश्वविद्यालय, वैज्ञानिक अनुसंधान आदि शामिल हैं।
ITR कैसे भरें?
वर्तमान में ऑनलाइन माध्यम से आयकर रिटर्न भरना बेहद आसान एवं सुविधाजनक है। यहाँ हमनें विभिन्न चरणों में ऑनलाइन आयकर रिटर्न फ़ाइल करने के विषय में समझाया है।
#1 पहला चरण : ऑनलाइन रिटर्न दाखिल करने के लिए आयकर विभाग के ऑनलाइन पोर्टल पर पंजीकरण कर लॉग इन करें। ऑनलाइन पोर्टल में लॉग इन करने के बाद, ‘e-File’ टैब पर क्लिक करें और फिर ‘आयकर रिटर्न फाइल करें’ पर क्लिक करें।
#2 दूसरा चरण : अब उस निर्धारण वर्ष (Assessment Year) का चयन करें, जिसके लिए आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना चाहते हैं तथा ‘Continue‘ पर क्लिक करें।
#3 तीसरा चरण : इस चरण में आपसे अपना रिटर्न दाखिल करने के माध्यम के विषय में पूछा जाएगा, जिसे आप अपने अनुसार ऑनलाइन या ऑफलाइन चुन सकते हैं। चूँकि हम यहाँ ऑनलाइन रिटर्न भरने के विषय में बता रहें हैं अतः आगे के चरण उसी स्थिति में लागू होंगे यदि आप ऑनलाइन विकल्प का चुनाव करते हैं।
#4 चौथा चरण : अब आपसे आपके स्टेटस जैसे Individual, HUF या Others के बारे में पूछा जाएगा इसे अपने अनुसार भरें तथा ‘Continue‘ पर क्लिक कर जो भी लागू होता हो उस ITR फॉर्म का चयन करें।
#5 पाँचवां चरण : इसके बाद आपसे आयकर रिटर्न दाखिल करने के कारण के विषय में पूछा जाएगा अपने अनुसार उपयुक्त विकल्प का चुनाव करें तथा ‘Continue‘ पर क्लिक करें।
#6 छठा चरण : इस चरण में आपको आपकी विभिन्न जानकारियों जैसे Personal Information, Gross Income, Total Deduction, Tax Paid, Total Tax Liabilities जैसी जानकारियाँ जो कि, पहले से दर्ज (Pre-Filled) होंगी उनका सत्यापन करना होगा। गौरतलब है कि, पहले से दर्ज किसी जानकारी के गलत होने या जानकारी के दर्ज न होने पर स्वयं सही जानकारी दर्ज करें।
#7 सातवां चरण : अब आपकी कंप्यूटर स्क्रीन में आपके द्वारा चयनित ITR फॉर्म खुल जाएगा, जिसमें आपकी समस्त जानकारियाँ दर्ज होंगी। सभी जानकारियों को जाँचें और सुनिश्चित करें कि, उक्त सभी विवरण सही हैं। इसके पश्चात “Proceed to Validation” पर क्लिक करें।
#8 आठवाँ चरण : “Validation” हो जाने के पश्चात “Proceed to Verification” पर क्लिक करें, यहाँ आप कई माध्यमों से सत्यापन करवा सकते हैं, जिनमें सबसे आसान तरीका आधार द्वारा सत्यापन है। एक बार सत्यापन हो जाने के पश्चात आपका आयकर रिटर्न सफलता पूर्वक भरा जाएगा।
ITR भरने के फायदे
आयकर रिटर्न भरना एक जिम्मेदार नागरिक का प्रमाण तो है ही इसके साथ ही यह रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्ति को कई अन्य लाभ भी देता है, इनमें से कुछ महत्वपूर्ण निम्नलिखित हैं-
#1 आय का प्रमाण
आयकर रिटर्न फाइल करने पर मिलने वाला प्रमाण पत्र, किसी व्यक्ति की आय का प्रामाणिक दस्तावेज होता है, जिससे व्यक्ति की आर्थिक स्थिति का अंदाजा लगाया जा सकता है। चूँकि यह किसी व्यक्ति की आय का सरकारी प्रमाण है अतः इस प्रमाण पत्र के माध्यम से क्रेडिट कार्ड अथवा लोन के लिए आवेदन करने में सहूलियत होती है।
#2 विदेश यात्रा में सहायक
किसी विदेश यात्रा करने में उस देश का वीजा एक अनिवार्य दस्तावेज है और इस अनिवार्य दस्तावेज को प्राप्त करने में आयकर रिटर्न का प्रमाण महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। इसकी सहायता से यात्री की आर्थिक स्थिति का आँकलन किया जाता है।
#3 Tax में छूट प्राप्त करने हेतु
TDS/TCS एक ऐसी व्यवस्था है, जिसमें किसी इम्प्लॉयर द्वारा व्यक्ति की आय से ही टैक्स काट लिया जाता है, ताकि कर्मचारी को स्वयं टैक्स ना भरना पड़े, किन्तु इस व्यवस्था के चलते कई दफ़ा किसी व्यक्ति की आय से ऐसी स्थिति में भी TDS/TCS काट लिया जाता है, जबकि उसकी कुल वार्षिक आय टैक्स के दायरे से बाहर हो, ऐसे में आयकर रिटर्न दाखिल कर रिफ़ंड प्राप्त किया जा सकता है।
#4 निवेश में हुए नुकसान से भरपाई
हमनें “शेयर बाजार के मुनाफे में लगने वाले टैक्स” वाले लेख में बताया था, कि, बाजार में किये किसी निवेश में हुए नुकसान की अगले कुछ सालों (निवेश की प्रकृति के अनुसार) तक भरपाई की जा सकती है। इस सुविधा का लाभ लेने के लिए आयकर रिटर्न भरना बेहद आवश्यक है, यही एक दस्तावेज है, जो इस बात की पुष्टि करता है कि, निवेशक को किसी वित्तीय वर्ष के दौरान निवेश में नुकसान हुआ है।
#5 अधिक बीमा कवर में सहायक
एक करोड़ अथवा उससे अधिक के बीमा कवर या टर्म प्लान के लिए आयकर रिटर्न की आवश्यकता होती है, ताकि बीमा कंपनियाँ बीमाधारक की आर्थिक स्थिति तथा वित्तीय व्ययहार का अंदाज़ा लगा सकें।
#6 कारोबार में सहायक
किसी कारोबार की शुरुआत करने में भी आयकर रिटर्न सकारात्मक भूमिका अदा करता है। समय पर भरा गया आयकर रिटर्न निवेशक को किसी कारोबार में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करता है, इसके अतिरिक्त किसी सरकारी ठेके इत्यादि के आवेदन हेतु भी यह अनिवार्य दस्तावेज है।
#7 लोन अप्रूवल
हम सभी को जीवन के किसी न किसी हिस्से में बड़े खर्चों की पूर्ति के लिए लोन लेने की जरूरत पड़ती है अतः यदि आप समय से अपना ITR भरते हैं तो आपको किसी भी बैंक से लोन लेने में आसानी होगी साथ ही बैंक भी लोन अप्रूवल देने में अधिक समय नहीं लेगा।
#8 पेनाल्टी से सुरक्षा
आयकर रिटर्न अथवा ITR भरने का एक और मुख्य फायदा Penalty से बचना है, यदि आप सालाना 2.5 लाख से अधिक कमाते हैं तथा समय पर ITR भरने में असफल रहते हैं तो आपको 1000 रुपये की Penalty चुकानी होगी वहीं यदि आपकी सालाना आय 5 लाख से अधिक है तो यह राशि 1000 से बढ़कर 5000 हो जाती है।
सार-संक्षेप (Summary)
ITR एक दस्तावेज या फॉर्म है जिसे किसी व्यक्ति द्वारा भर कर इनकम टैक्स डिपार्टमेंट में जमा किया जाता है। इस फॉर्म में व्यक्ति की समस्त स्रोतों से आने वाली कुल वार्षिक आय और उस पर चुकाए जाने वाले टैक्स की जानकारी होती है। ITR में दाखिल की गई जानकारी किसी एक विशेष वित्तीय वर्ष से संबंधित होती है।
यह भी पढ़ें:
- Taxation on Gifts in India: भारत में गिफ्ट्स पर लगने वाला टैक्स तथा इससे संबंधित सभी महत्वपूर्ण जानकारी
- What Is SWIFT Code: SWIFT कोड क्या होता है? कैसे काम करता है तथा अंतर्राष्ट्रीय लेन-देन में इसकी क्या भूमिका है?
- टैक्स (Tax), सेस (Cess) और सरचार्ज (Surcharge) क्या हैं तथा इन सब में क्या अंतर है?
कोई भी व्यक्ति जिसकी वार्षिक आय 2.5 लाख रुपये से अधिक है उसे ITR अनिवार्य रूप से भरना होता है। आयकर विभाग द्वारा ITR भरने के लिए 7 अलग-अलग प्रकार के फॉर्म उपलब्ध कराए जाते हैं प्रत्येक व्यक्ति, कंपनी अथवा संस्था को उस पर लागू होने वाली शर्तों के अनुसार किसी एक फॉर्म को भरना होता है। ऊपर हमनें प्रत्येक फॉर्म की सभी शर्तों को विस्तार से समझाया है।
कई बार किसी व्यक्ति की कुल आय में से सोर्स पर ही टैक्स काट लिया जाता है जिसे TDS या Tax Deducted at Source कहते है, अब यदि व्यक्ति कि समस्त स्रोतों से वार्षिक आय टैक्स के दायरे से बाहर है तो ऐसी स्थिति में वह ITR भर कर जो अतिरिक्त कर का भुगतान उसके द्वारा किया गया है उसे आयकर विभाग से रिफंड प्राप्त करने के लिए आवेदन कर सकता है।
